虛假出資的認定

虛假出資指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實(shí)物或未轉移財產(chǎn)權，主要目的是為了吸引其他發(fā)起人或股東的投資，即欺騙的是其他發(fā)起人和股東。

公司的發(fā)起人，可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、土地使用權作價(jià)出資。發(fā)起人應當按期、足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入準備設立的公司在銀行開(kāi)設的臨時(shí)賬戶(hù);以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權或者土地使用權出資的，應當依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手續。

行為特征

單位虛假出資是指單位股東表面上出資而實(shí)際未出資，本質(zhì)特征是單位股東未支付相應對價(jià)而取得公司股權。本罪中虛假出資行為，即單位作為發(fā)起人、股東違反公司法規定，未交付應當交付的出資額(含貨幣、實(shí)物)或者未辦理出資額中的財產(chǎn)權轉移手續的行為。本罪中的虛假出資行為屬于不作為。所謂不作為，即是指行為人負有實(shí)施某種特定法律義務(wù)，并且能夠實(shí)行而不實(shí)行的，造成或可能造成危害結果。作為單位股東的行為人，依據我國《公司法》規定，負有真實(shí)出資的義務(wù)，且這種義務(wù)是能夠實(shí)行而行為人卻不實(shí)行的，并造成或可能造成侵害公司、股東或債權人合法權益的危害后果;因此該虛假出資行為構成不作為。 不作為犯罪的既遂，第一，必須具有犯罪的意思。本罪中行為人明知自己的虛假出資行為會(huì )發(fā)生危害社會(huì )的后果，并且具有希望這種結果發(fā)生的心理態(tài)度。行為人認識到《公司法》規定的股東有真實(shí)的出資義務(wù)否則可能侵害公司、股東或債權人的利益而拒不履行，說(shuō)明行為人具有主觀(guān)惡性，并希望這種結果出現。第二，必須著(zhù)手實(shí)行犯罪。其不作為行為的時(shí)間起點(diǎn)應以法律規定行為人應當履行真實(shí)出資行為的時(shí)限為準，當該時(shí)限屆滿(mǎn)就可以認為是犯罪行為(不作為)的著(zhù)手。第三，必須齊備了犯罪的全部要件。不真實(shí)出資的不作為行為一直延續，直至犯罪結果——上述《規定》中列明的情形出現：一是給債權人造成的直接經(jīng)濟損失在10萬(wàn)元——50萬(wàn)元人民幣以上;二是致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。即債權不能履行之日起或公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)之日起，就符合犯罪構成的全部要件，犯罪已經(jīng)既遂。法定數額的債權不能履行之日或公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)之日，也即虛假出資犯罪既遂之時(shí)。

主要表現

實(shí)踐中單位虛假出資主要表現為：(1)以無(wú)實(shí)際現金或高于實(shí)際現金的虛假銀行進(jìn)賬單、對賬單騙取驗資報告，從而獲得公司登記;(2)以虛假的實(shí)物投資手續騙取驗資報告，從而獲得公司登記;(3)以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權出資，但并未辦理財產(chǎn)權轉移手續;(4)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權的實(shí)際價(jià)額顯著(zhù)低于公司章程所定價(jià)額;(5)單位股東設立公司時(shí)，為了應付驗資，將款項短期轉入公司賬戶(hù)后又立即轉出，公司未實(shí)際使用該款項進(jìn)行經(jīng)營(yíng);(6)未對投入的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計，僅以投資者提供的少記負債高估資產(chǎn)的會(huì )計報表驗資。

行政責任

根據《公司法》第200條規定，對于虛假出資的公司發(fā)起人，股東，由公司登記機關(guān)責令改正，并處以虛假出資金額5%以上15%以下罰款的行政處罰。

刑事責任

公司發(fā)起人、股東違反《公司法》的規定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉移財產(chǎn)權，虛假出資，數額巨大、后果嚴重或者其他嚴重情節的，構成虛假出資罪，依《刑法》第159條的規定，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額2%以上10%以下罰金。單位犯本罪的，對單位頭版罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

根據《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第四條　[虛假出資、抽逃出資案(刑法第一百五十九條)]公司發(fā)起人、股東違反公司法的規定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉移財產(chǎn)權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：

(一)超過(guò)法定出資期限，有限責任公司股東虛假出資數額在三十萬(wàn)元以上并占其應繳出資數額百分之六十以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東虛假出資數額在三百萬(wàn)元以上并占其應繳出資數額百分之三十以上的;

(二)有限責任公司股東抽逃出資數額在三十萬(wàn)元以上并占其實(shí)繳出資數額百分之六十以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東抽逃出資數額在三百萬(wàn)元以上并占其實(shí)繳出資數額百分之三十以上的;

(三)造成公司、股東、債權人的直接經(jīng)濟損失累計數額在十萬(wàn)元以上的;

(四)雖未達到上述數額標準，但具有下列情形之一的：

1.致使公司資不抵債或者無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)的;

2.公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的;

3.兩年內因虛假出資、抽逃出資受過(guò)行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的;

4.利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動(dòng)的。

(五)其他后果嚴重或者有其他嚴重情節的情形。

綜上所述，如果有虛假出資行為的，應該接受法律的調查，并且根據調查結果給予一定的處罰措施。一般來(lái)說(shuō)，虛假出資的情況應該給予相關(guān)人行政處罰。如還有其他疑問(wèn)，歡迎在線(xiàn)咨詢(xún)。